Le remboursement des frais de repas par l'entreprise obéit à des règles précises selon votre statut (IS ou IR). Déplacements professionnels, repas d'affaires, frais quotidiens : voici tout ce que vous devez savoir pour déduire ces dépenses sans risque fiscal.
Il convient de distinguer tout d’abord la nature des frais : déplacements professionnels, repas d’affaires, repas quotidiens (appelés par l’administration fiscale « frais supplémentaires de repas »).
Prennez un RDV avec un expert comptable en ligneFrais de repas en déplacement professionnel : conditions de remboursement
👉 Les frais de repas que vous engagez lors de vos déplacements professionnels (mission, séminaire, formation, chantier, rendez-vous éloigné, etc.) peuvent être remboursés ou pris en charge par l’entreprise, à condition que :
- la dépense soit nécessaire à l’activité (contexte professionnel réel),
- le montant soit raisonnable,
- vous ayez un justificatif conforme (facture/note).
⚠️ TVA : si vous souhaitez récupérer la TVA, demandez une facture (ou note) avec les mentions nécessaires, et idéalement le nom de l’entreprise (et a minima l’identification du fournisseur, date, détail, taux et montant de TVA…). En pratique, les restaurateurs peuvent éditer une facture au nom de la société : c’est fortement recommandé.
👉 Les repas d'affaires correspondent à l’invitation de clients, prospects ou relations commerciales.
Ils peuvent être pris en charge par la société à condition de :
- démontrer l’intérêt professionnel (fidélisation, négociation, signature, suivi commercial…),
- justifier la dépense (note/facture),
- rester sur un niveau de dépense non excessif (attention aux repas de prestige).
💡 Bon réflexe : notez au dos (ou dans votre outil de notes de frais) : nom du client/prospect, société, objet du repas (ex. “déjeuner – négociation contrat maintenance 2026”).
👉 Les repas quotidiens (les fameux « frais supplémentaires de repas ») sont le cas le plus encadré : l’administration considère qu’une partie du repas est de toute façon une dépense personnelle (vous auriez mangé même en restant chez vous). On ne peut donc déduire que le surcoût lié au fait de devoir déjeuner à l’extérieur.
Repas quotidiens : règles de déduction selon votre régime fiscal (IS / IR)
Si votre entreprise est soumise à l’IS (SASU, SAS, SARL à l’IS…)
Contrairement à une idée répandue, il n’y a pas une interdiction “automatique” : tout dépend du contexte.
- Repas en déplacement / mission : en général, ils peuvent être remboursés (note de frais) s’ils sont justifiés, raisonnables et professionnels.
- Repas d’affaires : également possibles si l’intérêt de l’entreprise est démontré (client invité, objet du rendez-vous, etc.).
- Repas “du midi” pris près du bureau, sans déplacement : c’est la zone la plus sensible. Pour un dirigeant (président de SASU, gérant…), l’administration peut y voir une dépense personnelle si vous n’apportez pas de justification (contraintes, éloignement, horaires, absence de solution de restauration, etc.).
🎯 En clair : à l’IS, on peut souvent justifier les repas en déplacement et les repas d’affaires. En revanche, les repas “habituels” du quotidien doivent être solidement justifiés (sinon risque de requalification en avantage en nature / dépense personnelle, avec conséquences fiscales et sociales).
Si votre entreprise est soumise à l’IR (EI, BNC/BIC, société de personnes à l’IR…)
Vous pouvez déduire les frais supplémentaires de repas sous conditions.
1) La condition clé : l’éloignement / les contraintes doivent être “normales”
L’éloignement entre votre domicile et votre lieu de travail doit être raisonnable. Selon l’administration, ces frais sont professionnels s’ils sont justifiés par un éloignement normal, compte tenu notamment :
- de l’étendue/configuration de l’agglomération,
- de la nature de l’activité (interventions, chantiers, rendez-vous…),
- de l’implantation de la clientèle,
- des horaires (ex. fermeture impossible le midi, rendez-vous en continu…).
2) Le plafond annuel à jour (montants actualisés)
La déduction est plafonnée : on retient un plafond par repas (valeur “repas pris à l’extérieur”) duquel on retranche un montant représentant le coût d’un repas à domicile.
| Année | Plafond repas extérieur | Valeur repas domicile | Déduction max |
|---|---|---|---|
| 2024 | 20,70 € | 5,35 € | 15,35 € |
| 2025 | 21,10 € | 5,45 € | 15,65 € |
Les plafonds 2025 ont été revalorisés de +1,8 % par rapport à 2024 : le seuil au-delà duquel un repas est jugé excessif passe à 21,10 € et la valeur forfaitaire du repas à domicile à 5,45 €, soit une déduction maximale de 15,65 € par repas.
📌 Conséquence : même si votre repas coûte 18 €, vous ne déduisez pas 18 € : vous déduisez au maximum 15,35 € (si toutes les conditions sont remplies).
⚠️ Ces montants sont revalorisés régulièrement. Si vous visez une mise à jour “revenus 2025”, dites-moi votre année concernée (année de dépense) et je vous mets le barème correspondant.
Exemple
Vous déjeunez pour 15 €.
Le maximum déductible au titre des frais supplémentaires de repas (revenus 2024) est 15,35 €.
- Votre dépense réelle : 15,00 €
- Plafond de déduction : 15,35 €
- Déduction retenue : 15,00 € (on ne déduit jamais plus que le montant réellement payé)
Autre cas : vous déjeunez pour 22 € → déduction limitée à 15,35 € (le surplus est non déductible car considéré comme dépense personnelle/excessive).
Justificatifs à conserver pour les frais de repas
- la facture/note (date, lieu, total TTC, TVA si possible),
- le motif professionnel (déplacement, mission, rendez-vous…),
- pour un repas d’affaires : nom des invités + société + objet.
Expert-comptable en ligne : faites valider vos notes de frais
Pour les dirigeants, le remboursement de frais de repas sous forme d’allocation forfaitaire n’est pas le schéma le plus courant (contrairement aux salariés où plusieurs dispositifs existent). En pratique, on privilégie des notes de frais justifiées et cohérentes avec l’activité.
Si vous me précisez votre statut (SASU à l’IS ? EI à l’IR ? gérant majoritaire ?), votre année de dépenses (2024/2025/2026) et votre cas (repas “du quotidien” ou déplacements), je peux adapter l’article avec un paragraphe “cas pratique” ultra clair et les montants exacts pour l’année visée.
Vous gérez vos notes de frais seul et vous n'êtes pas certain de leur traitement fiscal ? Nos experts-comptables en ligne vous accompagnent pour sécuriser vos déductions, auditer vos justificatifs et optimiser votre fiscalité. SOCIC, cabinet comptable 100 % en ligne, prend en charge vos frais de repas dans votre comptabilité dès le premier mois.
Prennez un RDV avec un expert comptable en ligneFAQ : Frais de repas en entreprise
Un dirigeant de SASU peut-il se faire rembourser ses repas du midi ?
Oui, mais sous conditions. Les repas en déplacement professionnel ou les repas d'affaires avec un client sont remboursables sans difficulté. En revanche, les repas quotidiens pris près du bureau sans déplacement sont la zone la plus sensible : l'administration peut les requalifier en dépense personnelle si vous ne justifiez pas d'une contrainte réelle (éloignement, horaires, absence de restauration à proximité).
Quelle est la différence entre frais de repas et repas d'affaires ?
Les frais de repas désignent les repas pris seul dans le cadre d'un déplacement ou d'une contrainte professionnelle. Les repas d'affaires impliquent l'invitation d'un client, prospect ou partenaire commercial. Les deux sont déductibles, mais les repas d'affaires nécessitent en plus de noter le nom des invités, leur société et l'objet du rendez-vous sur le justificatif.
Quel est le plafond de déduction des frais de repas en 2025 ?
Pour les travailleurs indépendants soumis à l'IR (BIC/BNC), la déduction maximale est de 15,65 € par repas en 2025 (plafond de 21,10 € moins la valeur forfaitaire d'un repas à domicile fixée à 5,45 €). Si votre repas coûte moins de 21,10 €, vous déduisez le montant réel moins 5,45 €. Au-delà de 21,10 €, la déduction est plafonnée à 15,65 €.
Faut-il une facture au nom de la société pour récupérer la TVA ?
Oui. Pour récupérer la TVA sur un repas professionnel, une simple note de caisse ne suffit pas. Il faut une facture mentionnant le nom de la société, la date, le détail des prestations, ainsi que le taux et le montant de TVA. Les restaurateurs peuvent éditer ce document sur demande : pensez à le réclamer systématiquement.
Le ticket CB seul est-il accepté comme justificatif ?
Non. Le ticket de carte bancaire seul n'est pas un justificatif recevable par l'administration fiscale. Il faut conserver la facture ou la note du restaurant avec les mentions obligatoires : date, lieu, montant TTC et TVA si possible. En cas de contrôle, l'absence de justificatif entraîne le rejet de la déduction.
Les micro-entrepreneurs peuvent-ils déduire leurs frais de repas ?
Non. La déduction des frais supplémentaires de repas est réservée aux exploitants soumis à un régime réel d'imposition (BIC ou BNC au réel). Les auto-entrepreneurs relevant du micro-BIC ou micro-BNC ne peuvent pas déduire ces frais, le régime micro appliquant un abattement forfaitaire global censé couvrir toutes les charges.
