Ressources - Optimiser mes impôts - Page 5

La création d'une holding peut s'avérer être une stratégie judicieuse pour les entrepreneurs, TPE, et indépendants. Que vous cherchiez à optimiser votre fiscalité, à développer de nouvelles activités ou à protéger vos actifs, la holding offre de nombreux avantages.

Découvrez comment le dispositif Girardin IS peut permettre de réduire fortement l’impôt sur les sociétés grâce à un mécanisme de déduction fiscale jusqu’à 220% et à un crédit d’impôt. La vidéo détaille le fonctionnement, les types de biens immobiliers éligibles, le montage juridique à mettre en place, un exemple de simulation financière et les risques à connaître pour sécuriser l’opération.

Achat comptant, emprunt, crédit-bail ou location : les différences fiscales sont limitées. En cas d’achat par la société, les amortissements sont déductibles (souvent sur 5 ans) avec un plafond pour les voitures de tourisme selon le CO2, tandis que les utilitaires ne sont pas plafonnés. Les intérêts d’emprunt et frais (entretien, réparations, carburant, assurance) restent déductibles. Côté TVA, elle est récupérable uniquement sur les véhicules utilitaires (et dépenses associées), pas sur les véhicules de tourisme. En crédit-bail/location, les loyers sont déductibles avec des plafonds similaires, avec une opportunité via un premier loyer majoré (jusqu’à 25%). Le choix se fait surtout sur le coût mensuel, la propriété du véhicule (achat) et l’impact sur l’endettement (emprunt vs charges en location).

Passer de micro-entrepreneur à société (SASU, EURL, SARL, SAS…) peut se faire selon deux méthodes : la création simple (radiation de la micro-entreprise puis création d’une société avec **apport en numéraire sur un compte pro) ou l’apport en nature, qui permet de valoriser l’activité (clientèle, fonds de commerce, marque, matériel, etc.) et de l’intégrer au capital social sans déposer d’argent. L’apport en nature implique souvent l’intervention d’un commissaire aux apports et la rédaction d’actes (traité d’apport, statuts, annonce légale), avant la radiation de la micro-entreprise. Cette transformation a des impacts juridiques (création d’une personne morale), fiscaux (IR ou IS), sociaux (cotisations calculées sur la rémunération) et comptables (comptabilité commerciale). Un accompagnement professionnel (expert-comptable) est recommandé pour sécuriser les démarches.

Le budget d’un expert-comptable dépend de missions facturées librement (honoraires non réglementés) et varie selon plusieurs critères : volume d’activité et complexité du dossier, nombre de salariés (paie et social, souvent 25 à 50 € HT/salarié/mois), ainsi que les services annexes (assemblée générale, prévisionnel, formalités). Le prix est aussi influencé par la localisation du cabinet (Paris souvent +30 à +50 %), le niveau de digitalisation (souvent moins cher en ligne) et la spécialisation (+20 à +40 %). Les honoraires peuvent être calculés au temps passé, au forfait ou au succès (sur certaines missions). Pour optimiser votre budget comptabilité, il est conseillé d’être bien organisé, de demander plusieurs devis et de comparer les cabinets en ligne, généralement 30 à 40 % moins chers.

La micro-entreprise est idéale pour démarrer grâce à des démarches simples, mais elle devient vite limitante en cas de croissance. Sur le plan juridique, l’auto-entrepreneur ne sépare pas son patrimoine personnel et professionnel, ce qui peut exposer ses biens en cas de dettes. Sur le plan fiscal, il est impossible de récupérer la TVA tant que les plafonds de chiffre d’affaires ne sont pas dépassés (72 600 € ou 176 200 € selon l’activité). Côté social, les cotisations sont calculées sur les recettes et non sur le bénéfice, ce qui peut pénaliser les activités avec beaucoup de charges. Enfin, le statut empêche d’accueillir des associés et complique l’accès au financement. Il devient pertinent de passer de micro-entrepreneur à société lorsque vous dépassez les seuils deux années de suite, que vos charges réelles excèdent l’abattement forfaitaire, que vous souhaitez protéger votre patrimoine, ou développer votre activité (investir, recruter, s’associer). Plusieurs options existent (EI, EURL, SASU) avec des formalités variables (radiation, statuts, annonce légale, dépôt au greffe) et des coûts à prévoir, notamment l’accompagnement d’un expert-comptable, souvent recommandé pour sécuriser la transformation.

En 2026, une nouvelle taxe de 20% vise les actifs non professionnels détenus par les holdings patrimoniales, notamment les biens somptuaires. Ce dispositif introduit des obligations déclaratives renforcées pour les sociétés concernées et nécessite d’anticiper son impact fiscal sur la structuration et la gestion du patrimoine.

Synthèse : Lorsqu’une société verse des dividendes, elle doit déposer le formulaire 2777 (ou 2777-D) et payer le prélèvement à la source au plus tard le 15 du mois suivant le versement. Depuis 2018, les dividendes sont en principe taxés via la Flat Tax (PFU) à 31.40%, composée de 12,8% d’impôt sur le revenu (acompte) et 18.60% de prélèvements sociaux.